三种年金计算方式

王潇茵 2014年11月14日
知识

保险已经走进了千家万户,点亮数万家庭的保障灯塔。本文为你介绍年金计算公式 ,让你知道你购买年金保险的收益是怎么样的,在这里,您既可体验鲜活而精彩的年金现值计算公式案例,聆听专家对年金现值计算公式难点问题的解答,又可掌握实用工具,并紧扣前沿,与广大经理人和精英切磋年金现值计算公式之道。

年金有两种基本形式:(1)普通年金;(2)即付年金,也叫预付年金。普通年金是指从第一期起,在一定时间内每期期末等额发生的系列收付款项。而即付年金是指从第一期起,在一定时间内每期期初等额收付的系列款项。普通年金与即付年金的共同点:都是从第一期就开始发生。

一、复利现值、普通年金现值和递延年金现值的计算

1.复利现值年金计算

F=A(F/A,i,n)

2.普通现值年金计算

普通年金的现值,就是指把未来每一期期末所发生的年金A都统一地折合成现值,然后再求和。

普通年金现值的计算公式:P=A?(P/A,i,n)

在这个公式中,如果已知年金现值,求年金A,此时求出的年金A就称作资本回收额,也称投资回收额。计算基本回收额时用到的系数就称为资本回收系数。

结论:

①资本回收额与普通年金现值互为逆运算;

②资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。

3.递延年金现值年金计算

①两步折现

第一步:在递延期期末,将未来的年金看作普通年金,折合成递延期期末的价值。

第二步:将第一步的结果进一步按复利求现值,折合成第一期期初的现值。

递延年金的现值=年金A×年金现值系数×复利现值系数

如何理解递延期

举例:有一项递延年金50万,从第3年年末发生,连续5年。

递延年金是在普通年金基础上发展出来的,普通年金是在第一年年末发生,而本题中是在第3年年末才发生,递延期的起点应该是第1年年末,而不能从第一年年初开始计算,从第1年年末到第3年年末就是递延期,是2期。站在第2年年末来看,未来的5期年金就是5期普通年金。

递延年金现值=50×(P/A,i,5)×(P/F,i,2)

②另一种计算方法

承上例,如果前2年也有年金发生,那么就是7期普通年金,视同从第1年年末到第7年年末都有年金发生,7期普通年金总现值是50×(P/A,i,7)-50×(P/A,i,2)=50×[(P/A,i,7)-(P/A,i,2)]。

相关链接:超过年金缴费比例部分应缴税

近日,税务人员在对某企业检查时,发现其所有员工的年金缴存金额一样,但工资却是由3000至8000元不等,部分员工们年金个人缴费部分数额远远超过了其本人缴费工资计税基数的4%标准,对于这超出的部分没有缴交个人所得税。税务人员指出这是不正确的。

根据规定,对超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。其中:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资,月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

税务人员进一步解释:根据《企业年金试行办法》和《事业单位职业年金试行办法》的规定,企业缴费每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一;事业单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%,且不能超过本单位工作人员平均分配额的3倍。超出部分应并入该职工当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。最终,该公司按规定补缴了相关税款及罚款。

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