开心保保险网

一直以来，双轨制被视为养老制度的最大不公。目前，中国机关、事业单位的4000万职工并不进入城镇职工基本养老保险制度，而由财政直接给发退休金。2012年全国企业职工养老金平均1900元，而同期机关事业单位人员退休金是其2倍到3倍，这一悬殊差距日益引起公众不满。

目前，公务员养老仍沿用旧制，事业单位改革虽行至半程，其养老制度却乱象丛生。学界普遍认为，若将机关、事业单位人员退休金并入城职保，“腰斩”其待遇，改革阻力过大，并不现实。改革路径设计，必须稳定被改革者心理预期过渡期内，不大幅降低其待遇；差距部分，以职业年金进行弥补。

对于双轨制的改革，必先期付出成本，短期内财政压力将明显加大。具体来说，财政需要多花两笔钱：第一笔，财政需要为机关和事业单位职工额外缴纳工资总额的20%，以实现与城职保的并轨；第二笔，是建立职业年金制度中雇主缴纳的这部分，约为在职工资的5%。清华大学教授杨燕绥计算，若将机关、事业单位养老金替代率略为降低，改革20年～28年后，并轨的基本养老金可以实现财务平衡，传统退休金退出市场，统一的国民基础养老金长成。

“双轨制”难撼

近年来，围绕养老金双轨制、延迟退休年龄、养老金缺口、养老基金投资体制等问题，每年全国两会期间都会热点。中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文表示，年年开“两会”，年年网络“拍砖”都会瞄准养老金双轨制。

早在2011年全国两会期间，就有近百位参会代表就改革“养老双轨制”上呈提案，当年的政府工作报告也明确，要积极推进机关和事业单位养老保险制度改革，通过改革现行单位保障制度，统一公务员、事业单位和企业基本养老保险制度模式。

2012年6月，国务院公布《关于批转社会保障“十二五”规划纲要的通知》，其中明确要研究制定公务员和参照公务员法管理单位的工作人员养老保险办法。但时至今日，涉及公务员和事业单位养老金改革的“办法”仍没有下文，养老金双轨制的合并统一也遥不可期。

娃哈哈集团公司董事长宗庆后已是连续多年呼吁养老金尽快并轨的参会代表，今年参加全国两会，他表示，“养老双轨制是最大的不公平，改革已经很急迫”。全国政协社会福利与社会保障界委员黄文仔则表示，严格来说，公务员领取的退休金也是纳税人的钱，现在公务员与企业员工的退休金差距有3至5倍，明显有“滥用职权”之嫌，“退休金发放应该一视同仁”；全国政协委员、知名经济学者黄方毅则认为，养老金双轨制理应并轨，如果暂时做不到那就要大幅提高企业退休职工的待遇。

针对养老金双轨制话题的热议，人社部两位参加全国两会的副部长胡晓义、王晓初都表示，人社部方面正在就养老金双轨制改革等社保体制问题进行综合研究和顶层设计，但目前尚无具体改革时间表。

养老金之忧

自1997年始建立的城镇职工基本养老保险(下称城职保)，是中国养老保险制度的主体，历史最长。其覆盖城镇就业的企业职工，截至2013年3月底，全国有3.06亿人参加这一制度。2009年底，新型农村社会养老保险(下称新农保)建立并迅速推广，这是第一个面向农民的国家养老金计划。2011年起，作为一项补丁制度，面向数千万城镇非正规部门就业者和无业居民的城镇居民社会养老保险(下称城居保)也得以建立。到今年3月底，参加新农保、城居保两项制度的参保者达到4.86亿人。

从覆盖率上看，中国的养老金制度处于历史上最好的时期。理论上，无论何种就业形态，所有人群都在制度保护之下，并有财政资金和国家承诺做后盾。

但这背后，也隐藏着危机。养老保险是一种社会保险制度，其基本原理和运行规则，应当是强调自身财务平衡，不能过度依赖财政资金，欧债危机即为殷鉴。

从世界范围看养老金制度

从世界范围看，养老金制度大体分为现收现付制和完全积累制两种。前者是由工作者供养退休者，下一代人支持上一代人；后者是由劳动者自身工作时的积蓄，支持其本人退休后的收入。中国的基本养老金中统筹账户和个人账户并存的设计，本意是将两种制度加以融合，取长补短，但囿于中国养老制度的先天不足，其设计初衷并未实现，最终失去了自身平衡能力，走上了过度依赖财政资金补血的路径。

按照人社部的数据，截至2012年底，全国城镇基本养老保险基金累计结存2.39万亿元。“养老金不存在支付缺口”的说法，被官方屡屡强调。但一个必须面对的现实是，自1998年至今，各级财政对养老金的累计转移支付已达到1.27万亿元，这意味着，养老金累计结余的一半以上来自财政投入。

2010年，全国养老基金当期缴费收入1.11万亿元，当期基金支出1.056万亿元，若无当年1954亿元的财政补贴，当期结余仅有555亿元，且有14个省份当期收不抵支。随着支付压力的增加，每年转移支付的数额持续上涨，1998年的补贴资金只有24亿元，2012年已经激增至2648亿元。可以预见的是，随着老龄化加剧，这一数字还将攀升。

看上去，除去财政补贴部分，目前的养老基金自身结余仍有1万多亿元，但由于目前的养老金统筹层级低，各地区之间无法横向调剂，若财政补贴不及时，一些地区的当期支付缺口将立即显现。

即便不考虑地区差异，从总体数字来看，万亿元积累额也将很快耗光。清华大学公共管理学院的研究团队测算，在企业职工养老保险参保率上涨，GDP高速增长，不断增加工资(增长率8.7%)和缴费基数，养老金替代率约为社会平均工资51%的条件下，最乐观的估算结果是可维持到2020年，届时将出现3377亿元的养老基金缺口。依此计算，这一年的财政补贴额将增长到万亿元以上。

在远期的未来，情况则更悲观。按照北京大学教授黄益平等学者的研究，长期来看中国政府最大的财政风险是养老金缺口，未来养老金总负债将占GDP的62%-97%，随着养老金支出的迅速上升，甚至有可能超过国有资产总额。

平安退休，放心养老

近期，媒体又相继爆出，退休十五年再领退休金，以房养老等等养老保险改革之举措，一时间引发了社会的广为讨论，如何放心养老，成了当下人们最为关心的问题。在退休双轨制改革的大背景下，作为有经济能力的个人应该早作打算，退休不能只依靠社会保险。商业保险与社会保险并行，才能真正放心养老。