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最近和上海这个城市联系密切的税收递延型养老保险备受大家的关注，那什么是税收递延型养老保险呢？

随着我国人口老龄化进程的加速，越来越多的人意识到我国现有养老三支柱体系不平衡的问题。由于受到计划经济、社保扩面和媒体宣传等多方面的影响，我国目前的养老体系明显向“第一支柱”社会基本养老保险倾斜，居民大多希望自己退休后的主要收入来自政府。

当我国人口红利逐渐消失，老龄化问题严重时，这样的养老体系显然缺乏持续性。于是，各种相关问题和解决方案便成了各大媒体和群众讨论的焦点。其中最热门的话题之一即是“税收递延型”养老险将在上海试点。

中国保监会官员和各大保险企业高管表示，试点方案正在推进中，而上海市金融服务办公室主任方星海则透露，条件已基本具备，相信可于年内推出，且税前列支的上限为每人每月1000元。

这就意味着，人们可以把年轻时的每月1000元收入，存入企业年金和商业养老保险进行投资增值，而把原本立即缴纳的相应部分所得税，延迟到退休后领取养老金时再缴，并且一般而言适用较低的税率。

个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人在退休前后收入水平不同（往往退休后更低），其边际税率有非常大的区别，所以如果实行税收递延型养老保险，个人的缴费压力一般来讲是下降的。

就现实情况而言，中国现行的养老体系中，基本养老金为税前列支，亦即不计入所得税计税金额；企业年金中的企业缴费部分，其5%可税前列支，个人缴费部分则非税前列支；商业养老金也非税前列支。

与现行养老体系比较，“税收递延型养老保险”有两个明显优势：

第一， 它可能具有降低个人所得税的效果。

这是《第一财经日报》计算和得出的结论：

假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额（扣除三险一金等税前列支项目后）为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

第二， 税收递延型养老保险可以鼓励人们购买更多的商业保险。

由于目前人们购买商业养老保险的时候，并没有实行延后缴纳个人所得税的政策，因此当一个人购买商业保险的时候，实际上是提前几十年就把个人所得税给缴纳了。就是说，他有一笔本来要等几十年后才能获得的收入，但这笔收入现在就要为之缴税了。这样的做法无疑打击了人们购买商业保险的积极性。

现在上海试点税收递延型养老保险，不再提前征税，会对人们购买商业养老保险有很大的鼓励作用。

事实上在养老保险缺口越来越大，人口老龄化问题越来越突出的将来，大力推广商业养老保险是非常有必要的。

从我们普通职工的角度看，尽管现在已经缴纳了国家强制执行的养老保险，但未来能拿到多少退休金不确定，拿到的那笔退休金能足够我们维持怎样的生活水平也是疑问，在这样的情况下，我们就很有必要考虑为自己多作点别的打算。而购买商业养老保险是一个非常值得考虑的选择。

从政府的角度看，虽然实行税收递延型养老保险，会对目前的税收产生影响，但这样做却可以让百姓更好的安排自己未来的生活，而不只是一味指望国家发放养老金。这样其实可以在未来大大缓解国家在养老金缺口上的压力。有助于社会稳定。

尽管税收递延型养老保险的试点所带来的实际效果可能没有预计中的那么明显，商业养老保险的销售额也许在短期并无法产生火箭般的蹿升，但其对我国未来商业养老保险未来的发展所起的作用和意义也是不能忽视的。第一，税收递延型养老保险的推出必然引起我国有关商业养老保险税制的改革和调整，这对弥补没有专门面向商业养老保险的税收政策这一空白有着积极的作用。第二，税收递延型养老保险试点可以对全国养老保险市场的发展起到导向作用，它有利于居民转变固有退休后依赖政府的思路，使居民更周密地考虑自己未来退休后的收入和生活问题。第三，作为可能成为全国首个试点城市的上海，是我国金融和保险业最发达的城市之一，也是我国老龄化问题最严重的城市之一。其试点效果具有很强的参考价值。通过试点的实际效果，可以帮助政府和监管机构更好地调整相关政策。

能够利用试点的经验推广至全国，从而最终完善我国社会保障体系，提高居民的养老意识，缓解居民养老收入不足的情况，这才应该是税收递延型养老保险试点的真正意义和作用。