近年来，大额保单频频出现，前不久广东佛山出现了一张2.2亿元的天价保单，让大额保单再次成为人们讨论的热点话题。实际上，天价大额保单的功效不仅仅是为富豪生活提供高昂的保障，更具有遗产避税、破产预期、财富保值等功能。开心保理财专家为大家详细分析，大额保单都有哪些功能。

大额保单的避税功能

受遗产税开征传闻影响，深圳等经济发达沿海地区保险大单不断涌现。业内人士分析，除获得高额保障和财富增值外，不少富人动辄购买保额千万元的保险产品，确实有一定通过保险避税避债的意图。那么，哪些保单才具有避税避债的功能呢？

据开心保理财专家介绍，根据相关法律，只有人寿保险能避债避税。人寿保险是属于人的生命资产，不需要缴税，并且受益人的权利是大于债权的，债权人无权要求受益人以保险利益来偿还债务。人寿保险分定期寿险、终身寿险、两全保险等，买保险时，如果产品属于定期寿险、终身寿险或者两全保险，都属人寿保险的范畴归属。这些保险均能避税避债。而其他类型的保险，如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，则不具有避税功能。

大额保单的其他功能

一、破产预期功能

亿万富豪客户主要分两种：一种是高净值客户，这类客户已挨过创业初期；另一种是高负债客户，在珠三角地区就存在着这样一大群中小企业家。这些有亿万身家的中小企业主，大部分都属于劳力密集型，遇到的财务风险往往与融资有关。

开心保理财专家表示，如果企业健康成长，一切都会很完美，但一旦遇到金融风暴或决策失误，在面临破产之际如何照顾到家庭，则需要尽早做财务规划，提早将照顾家庭的这部分资产从债务中隔离。通过合同法或者保险法第23条的相关规定，“任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。”如果通过保单隔离的资产够大，甚至可以作为“东山再起”的资金。因此，保险的风险分摊功能，成为富豪事业中现金保值的有力保障。

二、巨额移民税务避税功能

当信托更加成熟的时候，保险和信托的结合，能够为高端客户提供更多增值服务。在当下，不少富豪都面临的新的财产分割是移民税务。移民到美国、加拿大、澳大利亚、英国，这些国家都有很高的税，美国除了高的所得税之外还有很高的资产移转税，包括赠与税和遗产税，最高税额高达50%。因此，这些亿万富豪的大笔金额在不同国家转移，要应付各国不同的税务规定。而保单是不作为应税资产的，这也意味着可以通过购买保险来避税。

三、财富传承功能

巨额保单最重要的一个功能，是财富传承时的避税功能。曾经的台湾首富蔡万霖的案例经常被引用，因为他利用大额寿险成功规避了巨额遗产税。2004年，蔡万霖去世，留下超过46亿美元的遗产。当时台湾地区的遗产税最高税率达50%，蔡万霖的继承人需要缴纳的遗产税高达782亿元新台币，但实际其继承人只缴纳了5亿元新台币，原因就在于蔡万霖在去世之前购买了价值数十亿元新台币的人寿保险。而台湾另一个富豪王永庆留下的600亿新台币的巨额遗产，继承人须缴纳119亿新台币遗产税才能继承。

中国大陆现在虽然没有遗产税，但未来却很难讲。如果富二代是个爱玩的败家子，多少财富都不够挥霍，这类大客户要考虑的是，如何既防止巨额家财被迅速败掉，又能保障下一代的基本生活。在国外，一般可以通过信托解决问题，但目前国内信托业还不成熟，很容易产生法律纠纷。而通过保险的安排，如果想给下一代3000万元的财产，可以买一个年金险加一个万能险，指定受益人在60岁以前每年至少有13万元的收入，可以保障最基本的生活，60岁之后每年有200万元的生活费。

目前，大额保单的投保人，大多还是关注保险的资产保全功能，开心保理财专家分析，随着富人的资产管理和分配意识逐渐增强，加之遗产税的征收炒得沸沸扬扬，未来保险市场将会不断涌现大额保单，为富人的生活提供多重保障。