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保险是所有金融行业中唯一免税的行业，所谓保险避税是指两种情况，第一是遗产税等。其次是公司通过保险避税，我们打个比方，某公司需要发放年终奖，他发给员工1万元，员工需要缴纳百分之30左右的税收，等于发一万其实员工拿到的只有7000。同样的，如果花一万元给员工买一份人寿保险，员工第一年退保将的到保单的现金价值大概是9000左右，那么就多了2000，如果员工储存着等到合同到期后拿出来那么大概15000元左右，又多一份保障，就是这个道理。

今年2月，国务院同意并转发国家发改委等部门 《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，明确表明 “研究在适当时期开征遗产税问题”。

这让许多高净值人士如坐针毡，也让保险产品的销售热闹了一把。去年市场传出深圳或将试点开征遗产税的传闻后，当地随即出现了多份巨额保单，其中有的保额超亿元。近日，有媒体报道称，北京出现了保额达2亿元的天价寿险保单，投保人或为规避遗产税。

在成熟的国外市场，保险确实有规避遗产税的功能。最被人津津乐道的保险能避遗产税案例，是中国台湾首富蔡万霖2004年去世，留下超46亿美元的巨额遗产。理论上，继承人须缴纳的遗产税达到数百亿新台币，不过，由于蔡万霖曾购买价值数十亿新台币的人寿保险。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。

不过，由于我国开征遗产税尚无时间表，且即便开征，针对的也只是少数富人。另一方面，在个人信用、财产实名制、财产登记制度尚未完善之前，财产所有人有着众多更好的财产转移方式。可见，保险规避遗产税，更多只是保险销售人员的一个噱头而已。

除了遗产税，保险还能合理规避其他税吗？笔者查询到，目前，国内关于保险避税的相关法律就只有 《个人所得税法》第四条第五款，保险赔款免纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等。分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。此外，企业年金也可以避税。按照国家政策，企业为职工购买企业年金，在工资总额4%以内的，可在税前列支。但是，企业为员工支付各项免税之外的保险金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

另一种保险避税的方式，则是购买个人税收递延型养老保险。可是，由于操作难度很大，个税递延型养老保险依然难产。

虽然保险在合理避税方面有一定的作用，但并非所有保险都能避税。事实上，只有传统保障型寿险产品才能避债避税，而诸如万能险、投连险、意外险这些保险产品是不能达到此目的的。而且，在规避遗产税方面，投保时还需指定受益人才行。

案例：安然创始人借保单避债务

肯尼斯·莱是美国安然公司创始人。安然公司在2001年年底申请破产，而他在公司宣布破产的前一年，花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险。按保险合同约定，从2007年开始，肯尼斯·莱夫妇每年将可以领取保险公司支付的年金约90万美元。最绝的是，在美国，大多数州都规定人寿保险金和年金的给付受法律保护，所以即便肯尼斯·莱夫妇宣布破产，债权人也无权要求用这笔巨额年金来抵缴债务。

这让中国人见识了一把保险产品的“特殊功能”。保险产品果真有如此超能力？

在国外，很多富豪会利用保险合法为自己“避债避税”，一旦发生债务纠纷或“吃官司”，个人资产被用来抵债、没收和查封后，保险依然能够安全地为其或家人留下一部分钱，甚至仍能维持像之前一样的奢华生活。还有很多超级富豪利用保险规避遗产税；在身故后，尽可能多地把钱留给子孙后代。

我国《保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。

记者在采访中发现，保险业界资深人士普遍认为，如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围，只要没有证据证明其保险合同无效，或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。